什么是资产负债表，如何制作和解读？（附免费模板）

清晰的企业财务能够帮助你获得融资、申请贷款，并在诸多方面减少不必要的麻烦。

为此，资产负债表至关重要。毕竟，在截止日期临近或审计人员监督时，翻找成堆的收据或搜索邮件是极其令人焦虑的。你不会希望因为财务记录混乱或不平衡而错失收购、投资或贷款的机会。

如果你急需制作资产负债表，不必担心。本文将指导你完成所有重要步骤，分享资产负债表示例，并展示应遵循的资产负债表格式，让你能够快速更新财务记录。

什么是资产负债表？

资产负债表是一份财务报表，显示企业的资产、负债和股东权益，通常按月或按季度分享。资产负债表的主要作用是了解企业的价值。

资产负债表的重要性

1. 从放贷方获得信贷
2. 确定企业估值
3. 详细记录企业随时间变化的财务状况

资产负债表可以帮助你获得贷款、确定企业价值，并为税务机构整理财务记录。

1. 从放贷方获得信贷

当放贷方或银行决定是否向企业提供信贷时，资产负债表帮助他们评估风险。放贷方通常会查看负债情况，确保企业没有过度扩张，因为放贷方希望收回资金。如果现有债务（即负债）远高于资产，放贷方可能会犹豫是否继续放贷。

虽然放贷方可能会查看损益表来评估盈利能力（即收入是否超过支出），但要靠资产负债表来锁定房地产、机械设备和库存等资产，以备你还不上贷款时变现。

另外，Shopify商家可以通过Shopify Capital获得现金垫款和贷款。Shopify不需要资产负债表，而是使用以往销售数据来确定商家的借贷金额。然后，Shopify从商家未来销售额中提取一定的比例来收回贷款。

💡请注意：只有澳大利亚、加拿大、英国和美国的符合条件商家可以申请Shopify Capital。

2. 确定企业估值

如果有人希望收购你的企业，他们会要求查看资产负债表来了解你的财务状况。

确定企业估值涉及的其他方面包括：相对于行业的客户群规模、竞争优势、公司员工和高管（特别是在"人才收购"估值中）、同比增长以及收入和利润。

3. 详细记录企业随时间变化的财务状况

资产负债表能让你一眼看出，在某个时点，企业的资产多还是负债多。

多年来，你的资产负债表还将包含历史数据，这可以帮助你（或你的放贷方或投资者）评估财务优势和劣势，以及它们如何随时间变化。

资产负债表的组成部分

1. 资产
2. 负债
3. 股东权益

小企业可能只列出以下项目中的少数几项。与大多数财务文件一样，资产负债表的复杂程度随着企业规模而增加。从资产负债表模板开始可以让事情变得更容易。

1. 资产

资产是公司拥有的具有经济价值的项目。大多数资产是有形资产，但也有无形资产。

新企业通常拥有库存、现金、设备或机械等资产，这些是有形资产，在某些情况下，还有专利或商标等无形资产。大型企业的资产还可能包括投资、应收账款、土地、运输工具、标识、品牌认知度和营销资产，如邮件列表或社交媒体账户。

资产的资产负债表等式为：

负债 + 股东权益 = 资产

资产负债表上有两种资产类型：

• 流动资产
• 非流动资产

流动资产是短期资源，通常可在一年内转换为现金或用完。例如：

• 现金及现金等价物
• 应收账款
• 库存
• 有价证券
• 预付费用

非流动或长期资产是预期在一年内不会转换为现金或用完的投资。例如：

• 不动产、厂房和设备（PPE）
• 长期投资
• 无形资产（专利、版权等）
• 商誉

2. 负债

公司的负债是指其所欠的债务，会随时间消耗企业资金并降低企业价值。

例如，如果你在企业中投入了自己的资金，这被称为股东贷款。股东贷款是企业欠你这位股东的债务。许多新企业通常都有负债，如信用卡债务和股东贷款。

企业级公司可能有应付账款、租赁合同、工资、银行贷款和递延税款等负债。

负债也分为流动负债和非流动负债。

流动负债是一年内到期的短期义务。例如：

• 应付账款
• 短期债务
• 应计费用
• 预收收入
• 长期债务的流动部分

非流动或长期负债是超过一年的义务。例如：

• 长期债务
• 递延税负债
• 养老金负债
• 租赁负债

3. 股东权益

股东权益是在所有债务和负债结算后企业的价值，始终等于资产减去负债。

计算股东权益的会计等式为：

总净资产 - 总负债 = 股东权益

"股东权益"和"所有者权益"本质上是相同的。股东权益通常是股份有限公司的术语，而所有者权益则用于个人独资企业。

例如，如果你有2万元资产和1万元负债，你的股东权益则为1万元。随着公司总资产增长和负债减少，股东权益就会更多。

在早期阶段，股东权益出现负余额是正常的，即负债（即启动成本）高于资产。你可能在推出业务之前就向企业投资了5万元。你可能正处于采购产品库存、开发应用程序或设计网站的早期阶段。然而，你没有资产也没有现金。

股东权益的例子包括：

• 股本
• 留存收益
• 普通股
• 库存股

资产负债表示例

几个关键的利益相关者可能会向你索要资产负债表。例如，当地税务机关可能会随机选择你的企业进行审计。包含资产和负债清单的资产负债表可以帮助审计员清楚了解企业的财务状况。

以下是新企业的资产和负债的一个示例：

资产负债表模板

你可以在以下这份资产负债表模板中输入公司的数字，创建自己的资产负债表，从而更好地了解该表的工作原理。

以上这份英文模板的内容，对应的中文如下：

资产

流动资产

货币资金

存货

其他流动资产

流动资产合计

长期资产

累计折旧

长期资产合计

资产总计

负债与资本

流动负债

应付账款

短期借款

其他流动负债

流动负债小计

长期负债

负债合计

实收资本

留存收益

当期收益

资本合计

所有者权益

如何在电子表格中创建资产负债表

1. 设定固定时间框架
2. 创建资产负债表格式
3. 为无形资产设定价值

1. 设定固定时间框架

大型企业可能每天都会更新资产负债表，而小企业通常每月更新资产负债表。

2. 创建资产负债表格式

你可以通过快速搜索找到资产负债表格式和模板。这里有一个来自Microsoft的模板和另一个来自Smartsheet的模板。你也可以使用小企业会计软件，根据你输入的数字、信用卡信息和银行账户信息快速创建PDF版本的资产负债表。

通常，资产首先列出，然后是负债，最后是股东权益。在企业的早期阶段，你可能没有很多资产。如果某些项目确实为零，完全可以填入0元。

3. 为无形资产设定价值

通常，人们会聘请法律团队来评估和计算无形资产的价值。然而，估算无形资产的价值也可以采用其他方法。

在市场方法中，无形资产的市场价值，可等同于类似企业出售的相同资产的价值。例如，如果你的企业拥有生产工艺专利，而类似企业最近以6.7万元出售其专利，你的专利估值就为6.7万元。

并非每项无形资产都需要价值。例如，如果你使用外部设计师开发的标识，你可以使用市场方法帮助确定标识在公开市场上的售价。如果你的标识只是简单文本，可能还达不到受保护的创意门槛，也无法销售。

如何解读资产负债表

在阅读资产负债表时，股东权益越高越好。这意味着，你的资产高于负债。

资产负债表主要用于评估特定时刻的权益，但你也可以比较资产和负债的年度变化，了解企业价值如何随时间变化，以及变化的原因。

例如，假设2021年某企业的资产增加了1.5万元，从23.5万元增至25万元。同样在2021年，该企业偿还了贷款，负债减少了2万元，从7万元降至5万元。

此前，股东权益为16.5万元（23.5万元减去7万元）。新的权益为20万元，增加了3.5万元，得益于资产的增长和负债的减少。

这种增长会让你的企业更容易获得贷款或投资，但可能需要时间。即使你是新公司，股东权益出现赤字，也需要了解自己的情况。只有充分了解自己的情况，才有最大的机会扭亏为盈，并长久保持盈利。

分析资产负债表需要使用各种比率和指标评估公司财务的健康状况。一些关键财务比率包括：

• 流动比率：流动资产 / 流动负债
• 速动比率：（流动资产 - 库存）/ 流动负债
• 负债权益比：总负债 / 股东权益
• 净资产收益率：净收入 / 股东权益
• 资产周转率：净销售额 / 平均总资产

这些比率有助于评估公司的流动性、偿付能力和效率。要想更深入地了解，可将这些比率与行业基准或历史数据进行比较，用来识别趋势和潜在风险。

局限性

分析资产负债表时需要注意一些局限性：

• 历史成本：资产负债表以历史成本报告资产，这可能不代表其当前市场价值，可能会高估或低估公司的财务状况。
• 折旧：折旧是在有形资产使用寿命内分配其成本的过程。虽然折旧考虑的是资产随时间变化的损耗，但都是估计，可能无法准确反映资产价值的实际下降。
• 无形资产：信誉和知识产权等无形资产可能难以准确估值。它们在资产负债表上的价值可能无法反映公司的真实价值。
• 表外项目：经营租赁和某些衍生品等金融交易，可能不会出现在资产负债表上。这种情况可能使企业资产负债表的呈现不够全面，因为表外项目可能影响公司的财务健康和风险状况。
• 静态快照：资产负债表反映的是公司在特定时点的财务状况。虽然它可以揭示有关公司资产、负债和权益的重要信息，但无法体现公司在一段时间内的经营表现。