美国的小企业代发货税务指南

如果你已启动代发货业务，并梦想轻松获得被动收入，那么在报税季节你可能会面临一些意想不到的挑战。从在美国各州之间处理零售销售税，到应对国际市场的关税，税务问题给代发货业务带来了不少困扰。

然而，了解代发货的税务并不一定要像在黑暗中解魔方那样复杂。下文介绍你可能面临的各种税务，以及代发货税务的运作方式，助你自信地应对这些问题。

代发货商需要缴纳哪些税费？

代发货商可能需要根据其业务所在地、销售地区、供应商收取的税费以及是否涉及进口等因素，缴纳几种不同的税费。代发货商可能需要支付的四种主要税费包括：

1. 自雇税和所得税
2. 销售税
3. 源税
4. 关税

自雇税和所得税

经营代发货就会产生应税收入。作为代发货商，你至少需要在美国联邦层面上对企业产生的收入缴纳所得税，并且在41个征收所得税的州中，可能还需要缴纳州所得税。如果你的代发货业务位于以下九个州，你只需申报联邦所得税：

1. 阿拉斯加

2. 佛罗里达

3. 内华达

4. 新罕布什尔

5. 南达科他

6. 田纳西

7. 德克萨斯

8. 华盛顿

9. 怀俄明

在联邦层面的所得税支付中，缴税义务会根据你的业务结构（例如，个体经营、有限责任公司（LLC）、C型公司等）有所不同。例如，个体经营者或单一成员的LLC通常会向美国国税局（IRS）支付季度预估税。这意味着你每年会向IRS支付四次预估税，而不是一次性支付。如果你多缴了季度预估税，年末会获得退款；如果少缴，可能需要支付利息或罚款。你可以查看IRS的要求，了解适用于你代发货业务的税务规则。

假设你在密歇根州经营代发货业务。与其他地方一样，密歇根州的LLC在税务上被视为“通行实体”，这意味着它们不需要缴纳公司所得税，利润直接分配给成员。成员不会对LLC的收入缴纳商业税，但需要支付州所得税。

作为参考，2023年，密歇根州财政部的所得税税率为4.05%。除了州所得税外，密歇根州的LLC成员还需向IRS支付联邦所得税和自雇税，总税率为15.3%（各7.65%）。因此，对于在密歇根州以LLC形式经营的代发货商，约19.35%的收入将用于支付联邦和州税——这还不包括可以减少应税收入的商业扣除。

销售税

销售税是每笔零售交易中按比例收取的税款，通常由买方支付，而你（卖方）则将其上缴税务机关。销售税的税率因地点而异，包括所在州和市。

然而，代发货使事情变得复杂，因为你是中介。你从客户那里收取销售税，并将其上缴政府。你可能还需要对从供应商处购买的产品支付税款。

例如，假设你位于内华达州，但从亚利桑那州采购化妆品。你为采购支付5.6%的税率，然后向客户收取内华达州的6.85%税率——除非他们位于其他你可能有不同税务义务的州。如果你的销售在另一个州超过某些销售税联系阈值，你可能也需要在该地收取和上缴税款。

源税

源税（或基于来源的税）是指根据你的业务所在地收取销售税，而不是根据客户所在地。这在代发货中可能会造成混淆，因为卖方并不实际处理产品。但收取和上缴税款的法律责任仍然在于代发货商，而不是供应商。

包括伊利诺伊州、亚利桑那州、宾夕法尼亚州和维吉尼亚州在内的几个州使用基于来源的税收，而其他州则采用混合系统。通常情况下，你不需要重复缴纳所得税——因此，如果你的代发货业务受到源税规则的约束，你不会在客户目的地州的销售税上再缴纳一次。

例如，加利福尼亚州对州内交易使用修改后的基于来源的系统，但对州际销售则采用基于目的地的系统。

关税

许多代发货商从海外采购产品。如果你将产品进口到美国，政府可能会对这些商品征收关税。这些税有时被称为进口税或关税和国际贸易政策，必须在海关官员将商品释放给客户之前支付。

在美国，关税在超过800美元（约5600元人民币）的价值阈值时开始征收。这意味着任何价值超过800美元的进口商品可能会受到关税的影响。

• 如果你的货物通常是单件订单且低于800美元，你可能完全避免关税。但大宗货物可能会触发关税。
• 最终客户在技术上负责关税，尽管一些代发货商提供已支付关税的配送（DDP），并提前承担这些费用（通常已包含在产品定价中）。
• 产品使用协调系统（HS）代码进行分类，这决定了适用的关税税率。使用不正确的代码可能导致延误、意外费用或罚款。

不同国家有不同的最低免税阈值，以及基于产品类型的不同税率——例如，加拿大的阈值设定在约20美元（约160元人民币），因此在国际销售时需谨慎。

代发货业务何时收取销售税？

1. 检查你在某个州是否有销售关联。
2. 收取销售税。
3. 申请销售税豁免证书。

明智的做法是咨询会计师或持证税务专业人士，以确认你的代发货业务是否需要收取销售税。然而，以下是一些基本步骤，帮助你评估你的义务：

1. 检查你在某个州是否有销售关联。

美国有多个州征收销售税，每个州都有自己的关联规则（nexus rules）。州政府主要关注代发货商在该州是否有所谓的关联——简单来说，就是你与客户的接触是否足够频繁。

例如，如果你住在新泽西，但一半的销售在纽约进行，你可能在纽约有关联，并需遵守纽约的销售税规定。但如果你只向一位纽约客户销售了一次，你就没有建立关联。

州政府通过查看两个因素来确定是否存在关联：

• 实体存在。如果你在另一个州有实体存在，例如仓库，你就有关联。鉴于代发货主要是在线业务，代发货商很少或从不处理产品，因此在确定是否存在关联时，实体存在通常不会起作用。然而，在另一个州建立实体办公室可能足以形成关联。
• 经济存在。在某个州获得一定的收入可能要求你收取税款。每个州对什么构成足够的经济存在以形成关联有自己的规则——但保守估计，如果你在另一个州每年销售超过10万美元（约70万元人民币），你就可能在该地有关联。

值得一提的是，如果你的代发货商店在大型电商平台（如亚马逊或eBay）上运营，州会查看这些平台是否在州内有关联，而不是你的个人销售是否达到州的阈值。幸运的是，大多数大型电商平台会自动处理销售税的问题。

2. 收取销售税。

如果你在某个州有关联，你可以通过从该州获得税务许可证或税务ID来开始收取销售税。每个州的规则不同，但州财政部门或州税务局通常会在其网站上提供有关整个流程的信息。

3. 申请销售税豁免证书。

一些州会授予转售商或代发货商豁免。最好向会计师寻求专业建议，以确认你的特定业务是否符合资格。需要特别注意的是来自多州税务委员会的转售税豁免证书。由于在某些州代发货商被视为转售商，豁免证书可能会让你免于支付销售税。但请记住，许多豁免并不适用于所有州。例如，转售证书仅适用于36个州。

Shopify如何帮助代发货商收税

Shopify为你自动化销售税缴纳流程。它会自动在你的网站上每笔交易中收取税款，同时考虑到你的Shopify商店位置和客户的地理位置。

Shopify的销售税自动收集工具甚至可以帮助你评估是否在特定州有关联，并计算正确的销售税率。