非营利、非盈利与盈利组织：区别揭秘

对于初学者来说，“非营利组织”和“非盈利组织”这两个术语可能看起来是相同的——实际上，它们经常被互换使用。再加上“盈利组织”这个术语，理解可能会变得相当混乱。

尽管名称相似，然而，这三者都是不同类型的组织，具有不同的税收待遇、管理规则和使命。以下是如何理清这些术语，并选择适合你企业的组织结构。

什么是非营利组织？

非营利组织是旨在推动社会事业或提供公共利益的组织——例如教育、慈善、研究或动物福利组织。非营利组织不能将利润分配给所有者或投资者。相反，非营利组织所产生的任何收入，都会直接用于资助其使命。

如果你经营一个非营利组织，你可以享受税收优惠，例如免除所得税、财产税，有时还包括销售税。作为交换，你需要对资金的使用保持透明。

非营利组织可以有多种形式，从大学和研究机构，到慈善机构和宗教场所。在中国，非营利组织通常被称为公益组织。虽然它们在许多方面像企业一样运作——例如筹款和管理预算，但它们的存在是为了服务公众利益，而不是股东。

什么是非盈利组织？

“非盈利组织”是一个广泛的术语，指的是不为其所有者创造利润的组织。非盈利组织所产生的所有资金必须重新投资于其运营。

与非营利组织不同，非盈利组织并不要求专门为公众利益或社会事业的发展而运作。非盈利组织可以仅仅为了满足其成员的目标或特殊利益而运作。例如，一个休闲体育俱乐部可以作为非盈利组织运作。

与非营利组织一样，非盈利组织也必须申请税收豁免资格。然而，捐赠给非盈利组织的资金并不享有税收抵扣。

什么是盈利组织？

盈利组织的存在是为了赚钱。这是它的主要目标，无论是在线销售产品、提供服务，还是构建人们所需的解决方案。它所赚取的利润不仅会回流到企业中，也可以作为对所有者、股东或投资者的投资和努力的回报。

大多数电商企业都属于这一类别。开设在线商店、批发销售和在市场上销售，都被视为盈利活动。

盈利组织需要对其收入缴税，且由个人或股东拥有，后者从中获益。所有者可以将利润作为个人收入提取，或将其再投资于企业，以实现增长。

非营利、非盈利与盈利组织的比较

非营利组织和非盈利组织都享有税务局批准的免税地位。然而，它们在范围和各自服务更广泛社区的方式上，存在几个关键差异。我们还将与盈利组织进行比较，以便你了解它们之间的不同：

1. 目的和使命
2. 责任
3. 税务待遇
4. 收入
5. 员工

1. 目的和使命

它们的不同之处

这三者之间最大的区别在于使命。

非营利组织的使命是完全专注于推动社会事业。它们的建立是为了服务公众利益，不能将利润分配给所有者或股东。

相比之下，盈利公司则以为其所有者和股东赚钱为目标。虽然它们可能服务于社区或提供有价值的服务，但其最终目标是产生利润。

非盈利组织则介于两者之间。它们可以成立并运作，专门满足其成员或所有者的目标（即不需要推动社会事业），但利润必须重新投入到组织中。

它们的相似之处

这三种类型的组织都旨在提供价值——无论是提供服务、创造产品，还是服务社区。它们的存在离不开为足够数量的人提供价值。

2. 责任

它们的不同之处

有趣的是，非营利组织可以像传统的C型公司一样运作，组织是与所有者分开的法律实体。相比之下，非盈利组织则类似于普通合伙企业，它们与参与的成员没有法律上的分离。然而，一些州，如纽约和佛罗里达，允许非盈利组织作为自己的法律实体注册，同时保留一些州税豁免。

在盈利组织中，所有者或股东也受到个人责任的保护，通常通过有限责任公司（LLC）或公司等结构实现。然而，如果企业产生债务或法律问题，组织本身负责，而不是个人所有者——除非他们个人担保了贷款或参与了非法活动。

它们的相似之处

所有类型的组织——无论是非营利、非盈利还是盈利组织，都承担一定程度的责任。这意味着，如果组织陷入法律麻烦，它可能会对债务或损害负责。然而，这些组织的所有者或领导者通常不对组织的债务承担个人责任（取决于结构，例如有限责任公司或公司），这意味着他们的个人资产通常受到保护。

3. 税务待遇

它们的不同之处

非营利组织享有特殊的免税地位，这意味着它们不必为与其慈善使命相关的收入支付联邦所得税。根据其所在位置，它们也可能免除某些州所得税、财产税，甚至销售税。

与非营利组织一样，非盈利组织不将利润分配给所有者，但它们不一定享有免税地位。根据其结构和所从事的活动，它们可能仍需缴纳所得税。

盈利组织则没有免税的特权。它们必须对所赚取的资金缴税。这包括联邦所得税、州所得税，甚至销售税或财产税，具体取决于企业的类型和地点。

它们的相似之处

所有组织——非营利、非盈利和盈利组织，都需要以某种形式缴税，但具体情况根据其结构和目的而异。非营利组织和非盈利组织都享有税务局豁免某些类型的税收。

4. 收入

它们的不同之处

非营利组织的运作旨在最大化其支持事业的收入。非盈利组织则不以赚取收入为目标，任何赚取的资金都必须回流到组织本身。

盈利组织则完全以产生收入为目标，这些收入可以在所有者和股东之间分享，或再投资于企业。

它们的相似之处

对于这三种类型的组织来说，产生收入对于维持业务和覆盖费用至关重要。此外，它们通常通过提供有价值的东西来产生收入。

5. 员工

它们的不同之处

虽然非营利组织可能有雇员（通常包括一名总裁或首席执行官），但非盈利组织通常由志愿者运营。非营利组织的薪水可能低于盈利组织，因为重点是将资源用于公众利益。

与非营利和非盈利组织一样，盈利组织也有员工，但主要区别在于其目的是为所有者和股东创造利润。它们通常能够提供更高的薪水、奖金和股票期权，以吸引和留住人才。

它们的相似之处

所有组织都依赖于员工（更准确地说，是人），但非营利和非盈利组织可能更专注于使命驱动的工作，薪酬可能较低，而盈利组织通常具有更大的财务灵活性，可以提供更高的薪酬。

转换组织类型

1. 从非营利或非盈利转换为盈利
2. 从盈利转换为非营利

1. 从非营利或非盈利转换为盈利

要将一个像非营利或非盈利这样的免税组织转换为盈利组织，你需要通过书面声明通知税务局。

声明必须包括：

• 转换的原因
• 一份清算计划的认证副本，说明在转换时非营利组织的资产将如何处理（你是否将资产转入盈利组织？确保将其纳入组织的公允市值估算中。）
• 所有资产接收者及其分配资产的清单
• 组织的公允市值估算

2. 从盈利转换为非营利

将盈利组织转换为非营利组织，比反向转换要复杂一些。税务局使这一过程更加复杂，以防止盈利企业仅仅为了避免缴税而进行转换。

要执行转换，你需要完成以下步骤：

• 撰写一份使命宣言，说明你计划如何作为非营利组织服务社会，包括慈善目的。
• 撰写并通过董事会投票采纳章程。你可以选择调整现有的公司章程，以反映新的非营利使命，或完全重写。你也可以选择将现有董事会成员纳入新的非营利组织，或任命新的成员。
• 向州秘书处提交公司注册文件。
• 遵循某些州特定的转换规则。例如，在纽约，你需要创建一个独立的非营利组织，然后将其与盈利组织合并为一个新的非营利组织。

你应该为你的企业选择什么模式？

选择是成立非营利、盈利还是非盈利组织，完全取决于你的目标、价值观和你想要实现的目标。幸运的是，你可以很少资金，甚至无资金启动这些企业。

如果你的主要目标是通过教育、慈善或其他社会事业产生积极影响，非营利组织可能是一个不错的选择。非营利组织旨在服务公众利益，并享受税收优惠，但它们也有更严格的关于利润使用和薪酬的规定。

如果你想建立一个为特定群体或社区带来益处的组织，而不想承担非营利组织的繁重和限制性要求，非盈利组织可能是一个合适的选择。非盈利组织不将利润分配给所有者，但在运营方式上有更多的灵活性。

如果你的目标是盈利并启动一个可以为你创收的业务（例如一个在线商店），那么盈利组织无疑是最佳选择。这种模式在财务管理和薪酬方面提供了最大的自由，但也伴随着对利润缴税的额外责任。

一旦你决定了哪个模式最适合你，别忘了注册你的企业，获取任何必要的营业执照，为你的企业选择一个名称，并制定商业计划。