美国S型公司要求：企业主申报指南

想要保护个人资产并节省税款吗？S型公司（简称S Corp）可以帮助你实现这两个目标。这种特殊的税务状态结合了传统公司的法律保护和企业税收优惠，因此S型公司是美国最常见的公司类型。

尽管数以百万计的企业主选择以S型公司的形式运营，但获得和保持这一税务状态需要一些规划。你需要时刻关注美国国税局（IRS）的要求和截止日期。即使错过一个，也可能导致罚款或失去S型公司的身份，从而给你的企业和股东带来重大税务困扰。

本指南将带你了解关于S型公司的所有信息——从成功设立和维护S型公司身份的关键标准和步骤，到避免常见陷阱的实用建议。

什么是S型公司（S Corp）？

S型公司（简称S Corp）是一种特殊的联邦税分类，帮助你避免公司税。你的企业不会直接缴纳税款，而是所有的利润和损失都通过个人税务申报表，转移到你的个人税务中。

这意味着，你不会面临像普通公司那样的双重征税，普通公司在企业层面和个人层面都要缴税。若你的企业遭遇债务或法律问题，你的个人资产也会得到保护。

字母“S”来源于美国《国内税收法典》第S小节。虽然其他商业结构，例如有限责任公司（LLC），可以选择作为S型公司纳税，但你需要首先满足特定的IRS要求，并提交相关文件。

S型公司的申报要求

要获得S型公司身份，你需要满足以下IRS要求：

1. 国内公司身份（必须是美国国内公司）
2. 合格股东（只能有允许的股东，例如个人、特定信托和遗产）
3. 股东限制（股东人数不得超过100人）
4. 股票要求（只能发行一种股票类别）
5. 商业类型限制（不能是不合格的公司类型）
6. 州要求

要成立S型公司，你需要向所在州的主管机关提交公司章程，并支付申请费用来将你的企业注册为公司。各州的要求不同，因此请查看相关的州务卿网站，以获取更多信息。

接下来，所有股东必须签署2553表格（小型企业公司选举表），并提交给IRS。这里的时机非常重要——你必须在税务年度的前两个月和15天内提交表格，以使你的S型公司身份生效。如果你迟交，可能需要等到下一个税务年度。

让我们详细了解每个关键要求：

1. 国内公司身份（必须是美国国内公司）

你的S型公司必须在美国注册。只能在美国的州、华盛顿特区或五个美国领土中创建。

2. 合格股东（只能有允许的股东，例如个人、特定信托和遗产）

只有美国公民和永久居民可以成为S型公司的股东——非居民外国人不符合资格。合伙企业和公司也不能拥有S型公司。

然而，以下实体可以成为股东：

• 某些类型的信托（授予人信托、遗嘱信托、QSST和ESBT）
• 一些免税组织，例如非营利组织

3. 股东限制（股东人数不得超过100人）

S型公司不能有超过100名股东。然而，一个家庭（及其遗产）在此要求下算作一个股东。

4. 股票要求（只能发行一种股票类别）

S型公司只能有一种股票类型。虽然投票权可以不同，但所有股份必须以相同方式分配利润。

5. 商业类型限制（不能是不合格的公司类型）

某些企业无法获得S型公司身份，包括：

• 保险公司
• 某些金融机构
• 国内国际销售公司（享有特殊税收待遇的美国出口商）

6. 州要求

除了联邦规则外，S型公司还需要遵循所在州的特定要求，以及你开展业务的其他州。

一些州会自动承认你的联邦S型公司选举，而其他州则不然。例如，如果你在阿肯色州或路易斯安那州运营，可能需要提交单独的州特定选举。根据你运营的地点，你可能还会面临额外的州税。

S型公司的税务

S型公司与C型公司的不同之处在于，它们不受双重征税的影响。你的企业不会支付公司所得税，而是将税务责任转嫁给股东，股东再按个人所得税率缴税。

然而，S型公司仍需支付某些税款：

企业税务

• 预估税：如果你预计在提交个人所得税申报时欠款500美元（约3500元人民币）或更多（使用IRS 1120-W表格）。
• 雇佣税：社会保障、医疗保险和联邦失业税（FUTA）（使用941表格和940表格）。
• 消费税：适用于特定商品、服务和商业活动。每种消费税都有其自己的申报表。请咨询会计师，以确认消费税是否适用。
• 州和地方所得税：某些地区，例如加利福尼亚州和纽约市，对S型公司的净收入征税。
• 联邦报告：提交1120-S表格，以报告你的净利润、损失和扣除额。

股东税务

S型公司的股东需要支付：

• 预估税：如果他们预计在个人申报时欠款1,000美元（约7000元人民币）或更多（使用1040-ES表格）。
• 所得税：针对其在企业利润中的份额，支付联邦和州所得税（使用1040表格或1040-SR表格）。

S型公司的优势

作为S型公司申报，为企业提供了多项优势，主要体现在保护资产和节省税款方面。

1. 保护个人资产
2. 无双重征税
3. 为所有者节省税款
4. 合规性更简单

1. 保护个人资产

如果你的公司面临诉讼或破产，你的个人资产将受到保护，免受债权人和法律索赔的影响。

2. 无双重征税

由于S型公司是穿透实体，你的企业利润和亏损直接流向股东，股东按个人税率缴税。与C型公司不同，C型公司在企业收入和股东层面都要缴税，S型公司则可能降低整体税负。

3. 为所有者节省税款

作为S型公司的所有者，你不会对企业利润的分配支付自雇税——这与个体经营者、普通合伙企业或有限责任公司的所有者不同。

需要注意的是，如果你在企业工作，必须支付“合理工资”，IRS将其定义为与其他企业对类似工作支付的薪水相当。你不能通过支付非常低的工资和高额分红，来规避雇佣税。

4. 合规性更简单

虽然你需要遵循特定的IRS规则，以保持S型公司身份，但这些要求比C型公司简单。所有者使用K-1表格报告其在企业收入中的份额，而不是分别提交公司和个人税务申报表。

你仍然需要召开年度会议并维护公司记录，但与其他商业结构相比，你将面临更少的IRS规定。

S型公司的劣势

尽管S型公司提供许多好处，但也存在一些劣势，尤其是在股东和融资方面。

1. 融资限制
2. 复杂的税务考虑
3. 严格的合规要求

1. 融资限制

你只能向最多100名股东发行股份，且他们必须是美国公民或居民外国人。你不能向公司实体出售股份，这可能限制你的融资选择。

2. 复杂的税务考虑

如果你是持有S型公司股份超过2%的股东或员工，你不能将公司健康福利视为免税分配。此外，由于税款按个人税率缴纳，因此高收入股东可能在分红上支付更多税款。

3. 严格的合规要求

未能满足IRS要求，可能会产生严重后果。IRS可以撤销你的S型公司身份，追收三年的欠税，并要求你在重新申请前等待五年。常见的违规行为包括：

• 向禁止类别（例如非居民外国股东）发行股票
• 在连续三年内，被动收入超过总收入的25%

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S型公司将传统C型公司的责任保护与穿透实体的税收优势相结合。虽然这种结构适合许多专注于节省资金的小企业，但对计划激进增长的公司而言，股票发行的限制可能不太适合。

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