美国个体经营与有限责任公司：电商必备知识

创业固然令人兴奋，但往往需要做出一些不那么令人兴奋的决定，比如选择企业结构。

其中一个决定是，选择以个体经营还是有限责任公司（LLC）的形式启动你的业务。这一选择会对你的合规义务、税务处理方式以及个人责任产生重大的影响。

比较美国个体经营与有限责任公司的不同之处，帮助你决定哪种企业类型更适合你的业务。

什么是个体经营？

个体经营是由单一个人拥有的非公司化企业。作为最基本的企业类型，在法律上，个体经营没有实体与所有者之间的分离。你的商业利润直接计入个人所得税申报，并按个人所得税的税率征税。

除非你采取措施，以其他方式合法成立企业，否则默认情况下，会被视为个体经营。这使其成为自雇人士和低风险企业（例如按需打印公司）的首选。

个体经营的优势

以下是以个体经营的形式运营业务的一些主要优势：

• 完全控制。作为企业的唯一所有者，你可以做出所有经营决策，并且可以将你的企业传承给你选择的继承人。
• 简单。成立个体经营，不需要填写正式的文书。只要你不改变这一身份，你的企业就会自动被视为个体经营。
• 保留所有利润。作为唯一的所有者，你将获得所有利润（当然，需要扣除税款）。
• 简单的税务申报。个体经营者只需就企业利润支付个人所得税。

阅读我们的深入指南，了解个体经营的优点和缺点。

专业提示：个体经营者的法律要求因州而异，并且与业务性质有关。最好咨询当地的相关部门，以了解成立个体经营的要求，以及与特定业务相关的税务申报、许可证或执照。

什么是有限责任公司（LLC）？

有限责任公司（LLC）是一种企业结构，可以由一个人或多个合伙人（称为成员）拥有。可以将有限责任公司视为一种混合体：它为你提供了公司的法律保护，同时又具有个体经营的税务简便性。虽然有限责任公司可以有多个成员，但最基本的类型是单一成员有限责任公司——只有你一个人在运营公司，但比个体经营提供了更好的保护。

有限责任公司在其运营的州成立，通常情况下，需要你获得联邦雇主识别号（EIN），并填写诸如成立证明或组织章程等文书。具体的文档要求因州而异。

有限责任公司的优势

以下是成立有限责任公司的主要优势：

• 个人资产安全。如果你的有限责任公司面临法律问题，你的个人资产（例如汽车或房屋）不会面临风险，因为在法律上，有限责任公司与个人分开。
• 税务选择灵活。你可以选择以公司或个人的身份纳税。如果你选择，利润仍然直接流入个人税务申报，使税务处理相对简单。
• 可能享有更多的退休福利。在退休规划方面，有限责任公司的成员可以建立SEP IRA、SIMPLE IRA或Solo 401(k)等退休账户，可能允许比传统员工的退休账户更高的缴款限额。
• 可以建立独立的商业信用。拥有良好的商业信用评分，可以提高你获得小企业贷款的能力。

阅读更多关于在美国成立有限责任公司的优势。

有限责任公司与个体经营：有什么区别？

有限责任公司和个体经营在许多方面看起来相似。单一成员有限责任公司与个体经营相似，因为它也只有一个所有者，并且通常以相同的方式征税。

尽管有限责任公司和个体经营存在相似之处，但这两种企业结构之间也存在关键的区别。以下是它们的不同之处，建议在创业时，咨询企业税务专业人士：

1. 责任
2. 税务
3. 成本
4. 融资
5. 管理与控制
6. 信誉
7. 法律要求

1. 责任

有限责任公司

• 在法律上，作为与所有者分开的实体
• 保护个人资产（例如房屋、汽车、银行账户）免受商业责任索赔
• 保护所有者免于对企业债务承担个人责任
• 如果所有者存在不诚实的行为（称为“刺破公司面纱”），可能会失去保护

个体经营

• 在法律上，所有者与企业之间没有分离
• 个人资产可能用于承担企业责任
• 所有者对所有企业债务承担个人责任
• 没有来自企业相关诉讼的个人法律保护

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2. 税务

有限责任公司

• 提供灵活的税务处理选项，类似于S型公司或C型公司
• 税务结构可以根据企业的需求进行优化
• 需要咨询企业税务专业人士，以获得最佳策略

个体经营

• 仅适用穿透税收
• 在个人税务申报中报告企业收入
• 必须支付自雇税（15.3%）
• 需要支付季度预估税款

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3. 成本

有限责任公司

• 较高的初始设置成本（50美元–150美元，约350–1050元人民币）
• 持续的州级申报要求，例如年度报告（50美元–500美元，约350–3500元人民币）、“以某种名义经营”DBA注册和州特定的商业许可证
• 额外的合规成本
• 更复杂的监管要求

个体经营

• 启动成本最低，或没有启动成本
• 持续费用有限，例如企业名称续费（如适用）
• 基本的许可费用
• 没有州级报告要求
• 较低的行政负担

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4. 融资

有限责任公司

• 更广泛的融资选择，例如商业贷款、众筹和投资资本
• 被贷款方视为较低风险
• 可以增加企业合作伙伴/投资者
• 对潜在的投资者更加具有吸引力

个体经营

• 融资选择有限
• 通常仅限于个人贷款
• 更难获得企业融资
• 无法在不改变企业结构的情况下，增加企业合作伙伴

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5. 管理与控制

有限责任公司

• 灵活的企业管理结构
• 可以作为单一成员或多成员有限责任公司运营
• 可以在后期增加企业成员
• 多个成员可以共享企业的控制权

个体经营

• 仅限单一所有者
• 对企业决策拥有完全的控制权
• 无法在不改变企业结构的情况下，增加企业合作伙伴
• 所有者对企业的所有方面负责

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6. 法律要求

有限责任公司

• 需要正式的州注册
• 独特的企业名称要求
• 州特定的企业成立规则
• 合规要求，例如运营协议

个体经营

• 法律成立要求最低
• 可能需要获得基本的商业许可证
• 注册过程简单
• 持续的法律义务较少

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7. 信誉

有限责任公司

• 展现专业形象
• 更高的合法性认知
• 对潜在的合作伙伴更具吸引力
• 展示商业承诺
• 许多投资者的首选

个体经营

• 可能被视为不够成熟
• 在投资者眼中，信誉较低
• 企业结构较为非正式
• 可能限制增长机会

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何时应成立个体经营？

选择小企业的结构，是一个重要的决定。如果你仍在犹豫是否成立个体经营或有限责任公司，请考虑以下标准：

• 你的业务风险较低。如果你的业务风险较低，比如你从事自由撰稿或咨询业务，那么你可能不需要有限责任公司提供的责任保护。
• 你正在测试新的商业想法。创建和维护有限责任公司，需要投入时间和金钱。如果你的商业想法处于早期阶段，那么你继续作为个体经营可能更简单。在未来，你可以随时将个体经营业务转为有限责任公司。
• 你的业务是短期的。比如，你在夏天作为花卉设计师，经营一个花卉副业。那么个体经营可能更合适，而不是成立有限责任公司。

何时应成立有限责任公司（LLC）？

如果上述标准都不符合你的业务需求，那么有限责任公司可能是一个不错的选择。以下是需要考虑的事项：

• 你的业务有一定风险。如果你开设零售店或为公司管理账务，那么有限责任公司为你提供的保护可能是值得的。
• 你计划扩大业务。如果你计划获得外部投资或最终希望增加合伙人，有限责任公司可以轻松容纳新成员和投资者。如果你计划在其他州运营，有限责任公司也更容易应对州级法规。
• 你希望树立专业的商业形象。成立有限责任公司，可以使你的企业在客户、供应商和投资者眼中显得更为成熟。

个体经营与有限责任公司的税务影响

在设立企业时，以下是需要考虑的一些税务优点和缺点：

1. 自雇税的考虑
2. 个体经营的可扣除费用
3. 有限责任公司的可扣除费用

1. 自雇税的考虑

个体经营者和有限责任公司的所有者都必须支付自雇税，这基本上是社会保障税和医疗保险税的总和。税率为净收入的15.3%。

二者的主要区别在于：个体经营者需要直接支付全部金额。而选择以公司身份纳税的有限责任公司成员，可以通过支付工资并让企业承担一半的税款，来分担这一负担。

2. 个体经营的可扣除费用

作为个体经营者，你可以抵扣任何合法的企业费用。常见的小企业税务扣除包括：

• 你的家庭办公室（只要它确实仅用于工作）
• 商务旅行和餐饮
• 办公设备和用品
• 保险费
• 市场营销费用
• 专业服务费用，例如会计或法律费用

需要注意的是，你必须非常小心地将个人费用和企业费用分开，尽管它们在技术上都流入你的个人税务申报。

3. 有限责任公司的可扣除费用

有限责任公司可以享受与个体经营者相同的税务扣除。你只是在处理这些费用时，享有更多的灵活性。

如果你成立的是单一成员有限责任公司，你将以类似个体经营的方式申报税务扣除。然而，如果你选择以公司身份纳税，你可以：

• 将收入分为工资和分配，这有可能为你节省自雇税
• 利用可能不那么容易获得的退休计划选项

有限责任公司的一个重要优势是，个人财务和企业财务是清晰分离的，这使得追踪税务扣除变得更加容易。此外，如果你被审计，清晰的财务划分可以帮助你避免陷入与税务局周旋的麻烦。

责任保护：个体经营与有限责任公司

个体经营与有限责任公司之间的关键区别在于——责任保护。在个体经营中，你的个人资产（例如房屋和储蓄）完全暴露于企业风险之下。如果有人起诉你的企业或企业负债，你的个人资产往往将面临风险。

有限责任公司在个人资产和企业资产之间创建了法律障碍。如果你的企业面临诉讼或债务，通常你的个人资产是受到保护的。然而，如果你混合个人财物和企业财务，或未能保持适当的财务记录，那么你可能会丧失这种保护。

将个体经营转为有限责任公司

要将个体经营转为有限责任公司，涉及以下几个关键的步骤：

1. 选择一个独特的有限责任公司名称。仔细选择你的有限责任公司名称，因为一个好的企业名称可以积极影响客户对你品牌的第一印象，从而使你在竞争中脱颖而出。
2. 向你所在州的商业办公室提交组织章程。你需要支付一笔注册费，费用的具体金额因州而异。访问你所在州的州务卿网站，以获取详细的信息。
3. 选择注册代理。有许多的第三方服务机构可以帮助你注册有限责任公司。
4. 制定运营协议。这将包括有关你企业运营的主要细节。
5. 从美国国税局（IRS）获得新的EIN。你可以通过IRS网站申请。
6. 向所有人告知变更事宜。更新你的企业账户、许可证和执照，以反映新的有限责任公司的结构。更新你的营销材料，以包含新的有限责任公司名称。别忘了向客户和供应商告知这一变更。
7. 转移资产。将商业资产转移到你的有限责任公司，并在需要时，注册州税。

各州的法律有所不同，因此在开始成立有限责任公司之前，请咨询你的律师或会计师，以获取针对你情况的具体建议，这是一种明智的做法。

推进你的新业务

成立公司，可以使你的公司在政府眼中变得正式。你保护了个人资产，为公司建立了信用，并在某些情况下享受了更低的税率。这使得有限责任公司比个体经营更加具有吸引力，尤其是在公司的成长阶段。

无论你选择成立有限责任公司，还是个体经营，如何将你的想法转变为真正的业务，最终取决于你。

免责声明：本文的指南仅供参考，并不构成专业法律或税务建议。请咨询独立法律顾问和你自己的税务顾问，以获取与你所在国家和情况相关的信息。Shopify对你使用或依赖这些指南，不承担任何责任。