合作伙伴关系的定义和类型

合作伙伴关系是一种商业形式，其中两人或更多人共同拥有并承担公司的责任。商业伙伴根据合作协议的条款负责盈亏。

合作伙伴关系有几种公认的类型，与公司不同，它们不会单独对个人合伙人征税。接下来带你全面了解合作伙伴关系。

什么是合作伙伴关系？

合作伙伴关系是双方或更多方之间的协作关系，旨在实现共同目标或互惠利益。可以有多种形式，如商业伙伴关系、战略联盟或合资企业。明确角色、责任和沟通策略对于建立信任和责任感至关重要，以推动增长和创新。

合伙人可以是个人、公司或其他类型的企业。普通合伙人积极参与工作，并贡献劳动或知识。相比之下，有限合伙人可能仅限于提供资本。

合作伙伴关系有几种类型。在这些安排中，合伙人可以创建协议以定义角色和责任。大多数合作伙伴关系都受协议的约束。

合作伙伴协议包含哪些内容？

一般的合作伙伴协议可以是书面或口头的。它可以在所有合伙人同意的情况下进行修改，可能包含以下信息：

• 每个合伙人在业务中的股份
• 合伙人在业务中的角色和责任
• 盈亏分配的安排
• 终止合作伙伴关系的条款
• 修改合作伙伴关系和增加新合伙人的条款
• 解除合伙人的理由

合作伙伴关系的类型

营利性企业和合资企业主要有三种合作伙伴关系类型。这些合作伙伴关系类型适用于如美国、英国和英联邦国家等普通法管辖区。

普通合伙（GP）

在普通合伙中，每个合伙人共同承担业务的工作、责任和利润。这是两人或多人共同创业最简单的方式。

普通合伙人积极参与日常任务，并为业务贡献劳动和专业知识，以及资本。

然而，普通合伙人对所有合伙行为都负有责任，即使这些活动他们不直接参与。他们的个人资产可能会受到针对合伙关系的法律索赔。

有限责任合伙（LLP）

在有限责任合伙（LLP）中，所有合伙人对其行为负责，但对整个业务的责任有限。只有合伙人对合伙关系的贡献会受到法律索赔，他们的个人资产不会。

这种资产保护水平正说明为什么LLP（或特定州的等效形式）成为专业企业（如会计师、律师、医生和建筑师）的标准商业结构。

例如，如果一位商业合伙人因失职被起诉，其他合伙人的资产不会承担风险，即使合伙关系违约。

有限合伙（LP）

有限合伙（LP）指有一个无限责任的普通合伙人。所有其他合伙人承担有限责任。因此，LP是GP和LLP的混合体。

有限合伙的一个好处是它允许人们投资你的企业而不承担个人责任。除了普通合伙人外，所有合伙人通常对公司拥有有限控制权，这在合伙协议中有明确规定。

合资企业

合资企业是一种更为广泛的商业协议，是否是合作伙伴关系有待商榷。

当合资企业涉及费用分担、短期合作或资源整合时，它并不指代正式的合作伙伴关系。

然而，如果合资企业没有特定的目标或结束日期，它可能被视为普通合伙关系。

形成商业合作伙伴关系的优缺点

独资经营者通常面临时间管理、寻找资源和与行业专家建立联系等挑战。形成合作伙伴关系可以通过汇聚劳动、资源和经验有效解决这些问题。

另一方面，一段考虑不周的合作伙伴关系可能会让你对他人在业务中采取的行动承担个人责任。

以下是将业务结构设为合作伙伴关系的一些优缺点。

合作伙伴关系的优点

• 普通合伙关系易于建立和维护。
• 合伙人可汇聚资源以投资设备和基础设施。
• 合伙人可分担工作量，带来积累的专业知识。
• 如建立得当，有限合伙能保护合伙人的责任。
• 合作伙伴关系的前景是对员工的一种激励。

合作伙伴关系的缺点

• 股权合伙人之间未解决的意见分歧可能威胁到业务开展。
• 合作伙伴协议不明确可能会导致利润和责任分配的争议。
• 管理有限责任合伙并遵守税务和法律法规需要额外时间。
• 有限合伙人可能对企业是否取得成功感到缺乏个人动力。

合作伙伴关系的税务问题

商业合作伙伴关系需要报告其收入、损失和其他财务信息。然而，合作伙伴关系并不提交所得税。

由于没有联邦法规定义合作伙伴关系，税务责任转移给合伙人，他们需要对自己在合作伙伴关系中的盈亏部分进行申报和缴税。

因此，合作伙伴关系应向所有合伙人发放K-1（1065）表，以便其申报个人所得税。

合伙人通常不是员工，因此不需要提交W2表。然而，普通合伙人应检查自己是否被归类为自雇，并提交相关文件。

这种税务状态是合作伙伴关系相较于其他商业结构（如公司）的普遍优势，因为公司除了股东都还需要缴税。

例：美国合作伙伴关系税务资源

• 美国国税局（IRS）有与合作伙伴关系相关的税务表格清单。
• 《国内税收法典》第1章K小节详细涵盖了合伙人和合作伙伴关系的税务法规。
• 美国国税局在其出版物541中提供了关于合作伙伴关系定义和利润及责任分配规则的详细解释。

其他商业类型

除了合作伙伴关系，企业还有其他组织方式。常见的商业结构包括独资经营、公司和非营利组织。

独资经营

大多数独资经营的优势是经营简单。老板与企业之间没有法律区分，因此老板获得所有利润并承担所有责任。

公司

有几种类型的公司，它们是与其所有者（股东）分开的法律实体。这意味着公司本身，而非股东，承担法律责任。

非营利组织

非营利组织的运作目的是完成使命宣言或推进社会事业发展，而不是为了盈利。因此，它们可以获得免税资格。

💡 了解其他类型的企业。

理智选择你的合作伙伴

在组成普通或有限合伙之前，请确保有明确的合作伙伴协议，以定义责任、义务以及如果事情没有顺利进行时的处理方式。

你选择的合作伙伴关系类型以及合作的各方将对你的商业和职业路途产生重大影响。