什么是美国的消费税（Excise Tax）？如何征收+示例

大多数人对销售税并不陌生：这是美国各州和地方政府在商品和服务的零售价格上加收的小比例税费。然而，结账时你看到的总额中，往往还包含其他不太明显的税费——例如，消费税，这种税适用于特定项目，从医疗服务到酒精饮料。无论你是否意识到，你和你的客户都在为这些税费买单。以下是关于美国消费税的更多信息，以及它们在税法中的作用。

什么是美国的消费税？

美国的消费税（Excise Tax）是政府对特定商品和服务征收的税，通常旨在抑制其消费或弥补相关的社会成本。与适用于广泛商业活动的传统销售税不同，消费税主要针对燃料、烟草和火器等项目。消费税的收入通常占政府总收入的相对小部分。

消费税通常是间接税，这意味着客户并不直接向征税的政府支付（例如，向国税局支付联邦所得税）。消费税是在流程的早期阶段征收的——例如，向制造商征收，最终成本会转嫁给客户，在销售点（POS）体现。

大多数消费税来自联邦和州政府，尽管地方政府有时也会征收。以下是不同级别政府的消费税差异：

• 联邦消费税。 联邦政府征收联邦消费税。这些联邦税通常以对进口商品（如钢铁或木材）的关税形式存在。
• 州消费税。 州政府征收州消费税，例如对酒精和烟草产品（如香烟税）的州税。
• 地方消费税。 在大多数情况下，地方政府征收的消费税是作为附加费用征收的。例如，一个城市可能会在停车罚单上加收小额消费税，然后将收入用于公共交通。财产税——通常在城市或县级征收并直接支付——不是消费税。

美国的消费税的类型有哪些？

消费税可以是固定税或比例税：分别是特定税和从价税：

• 特定税。 特定税是固定金额。每次购买特定应税商品时，税额相同。想想加在一加仑汽油、机票或一个月手机网络服务上的固定费用。
• 从价税。 从价税是按购买价格的百分比（或比例）征收的。在许多国家，最常见的从价税类型是增值税（VAT）。这是一种预先包含在消费品或服务成本中的税，按商品价值的百分比征收。增值税与美国的销售税不同，因为增值税包含在商品的标价中，消费者在销售点不需要额外支付税费。

美国的消费税目的是什么？

政府制定税收政策以产生收入并激励公民采取特定行动。消费税同时满足这两个目标。它们可以：

• 资助政府项目。 像其他税收一样，消费税用于资助政府支出项目。
• 抑制某些行为。 消费税，有时被称为“罪恶税”或“庇古税”，可以劝阻或抑制有害、不健康或社会有害的行为。香烟税和酒精税可以被视为皮古税。
• 在不抑制消费的情况下产生收入。 销售税产生收入，但也可能抑制消费，因为它们在客户结账时加到账单上。消费税可能没有同样的效果，因为它已包含在产品或服务的整体成本中，并不会作为最后的附加费用出现。消费税的隐蔽性使其不太可能抑制消费，因为客户通常并不知道自己在支付这笔税费。

哪些商品和服务会被消费税征税？

政府在设定消费税时有一定的自由裁量权。被征税的商品和服务因国家、州、县或地方而异。受消费税影响的项目包括：

• 进口商品
• 机动车燃料
• 香烟
• 酒精
• 机票
• 电话服务
• 酒店房间
• 停车场票据
• 健康保险计划
• 火器
• 医疗设备
• 餐饮服务

美国的消费税与销售税有什么区别？

消费税和销售税是不同的税种。两者都适用于消费品和服务的成本。然而，它们在功能上略有不同：

• 销售税是直接的。 销售税加在产品或服务的零售价格上。它由消费者直接支付，并在销售单上作为单独项目列出。虽然消费者支付销售税，但商家负责将其上交给相关政府机构。
• 消费税是间接的。 消费税是加在商品或服务成本上的费用、关税和税收，在到达消费者之前就已征收。例如，进口钢材在越过国境时就被征税。制造商和零售商随后在零售价格中吸收关税，消费者则间接支付。